Τα τελευταία χρόνια, υπήρξε μια σταθερή αύξηση της χρήσης των εικονικών νομισμάτων (π.χ., Ethereum, Peercoin, dogecoin, Litecoin και Bitcoin). Σήμερα, χρησιμοποιούνται ευρέως όχι μόνο σαν μέθοδος πληρωμής, αλλά και ως επενδυτικά μέσα. Τα εικονικά νομίσματα δημιούργησαν ένα νομικό κενό που έχει γεμίσει σταδιακά με διάφορους κανονισμούς.
Τα τελευταία σκαμπανεβάσματα του bitcoin έχουν οδηγήσει αρκετούς στο να προχωράνε σε cash out για να χρησιμοποιήσουν τα κέρδη τους σε κάποια αγορά και σε αυτό το σημείο έρχονται αντιμέτωποι με τη φορολογία. Όσο το bitcoin είναι στον ψηφιακό κόσμο είναι ανώνυμο, μόλις βγει από αυτόν είναι πραγματικό και αποτυπώνει την αξία του σε σχέση με άλλα νομίσματα στα οποία εξαργυρώνεται, μπαίνοντας αυτόματα στην λαβίδα της εφορίας.
Παρά το γεγονός πως το bitcoin δεν έχει αποκτήσει την ιδιότητα νόμιμου χρήματος στις περισσότερες χώρες ακόμα, μερικοί φορολογικές αρχές έχουν αναγνωρίσει τη σημασία του και πρότειναν μια ειδική φορολογική μεταχείριση για αυτό το εικονικό νόμισμα. Ας δούμε μερικές από αυτές τις φορολογικές μεταχειρίσεις
ΗΠΑ
Η εφορία των ΗΠΑ αντιμετωπίζει το bitcoin ως ιδιοκτησία και όχι σαν νόμισμα. Έτσι, οι συναλλαγές με τη χρήση Bitcoin θα φορολογούνται σύμφωνα με τις αρχές που διέπουν τη φορολογία των ακινήτων. Αυτό σημαίνει ότι οι συναλλαγές Bitcoin θα πρέπει να αναφερθούν στο IRS για φορολογικούς σκοπούς.
Οι φορολογούμενοι που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες ως αντάλλαγμα για Bitcoin υποχρεούται να συμπεριλάβουν την αξία του ληφθέντος Bitcoin στις ετήσιες φορολογικές δηλώσεις τους. Η αξία του Bitcoin υπολογίζεται με βάση την εύλογη αξία της αγοράς του Bitcoin σε δολάρια ΗΠΑ κατά την ημερομηνία που το εικονικό νόμισμα έγινε δεκτό από τον φορολογούμενο (δηλαδή, την συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημέρα της παραλαβής).
Αν το εικονικό νόμισμα είναι ένα περιουσιακό στοιχείο στα χέρια του φορολογούμενου (παρόμοια με μετοχές, ομόλογα και άλλες επενδύσεις σε ακίνητα), ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει υπόψη φορολογητέα κέρδη και απώλειες.
Όσοι που ασχολούνται με την εξόρυξη Bitcoin επίσης υπόκεινται σε φορολόγηση στις ΗΠΑ. Εάν η εξόρυξη αποδειχθεί επιτυχής, ο “ανθρακωρύχος” θα πρέπει να περιλάβει την εύλογη αξία της αγοράς των Bitcoin που εξόρυξε στο ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά του.
Οι μισθοί που καταβάλλονται σε Bitcoin υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου και για τις συνεισφορές που συνδέονται με την απασχόληση (π.χ., κοινωνική ασφάλιση). Οι μισθοί σε Bitcoin φορολογούνται με βάση την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία παραλαβής. Ομοίως, οι Bitcoin πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια των συναλλαγών, όπως η πληρωμή ενοικίου, ασφάλιστρα, επιδόματα, υπόκεινται στις υποχρεώσεις για φορολογικούς σκοπούς αναφοράς.
Ευρωπαϊκή ένωση
Το 2015, το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο, αποφάνθηκε ότι οι συναλλαγές με Bitcoin “απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ σύμφωνα με την διάταξη που αφορά συναλλαγές που αφορούν συνάλλαγμα, χαρτονομίσματα και τα κέρματα που χρησιμοποιούνται ως νόμιμο χρήμα”. Έτσι, σύμφωνα με το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο, το Bitcoin είναι νόμισμα, και όχι ιδιοκτησία.
Αν και η αγορά και η πώληση Bitcoin δεν επιβαρύνονται με ΦΠΑ, οι συναλλαγές σε Bitcoin ενδέχεται να υπόκεινται σε άλλους φόρους, όπως οι κέρδη κεφαλαίου ή φόρος εισοδήματος. Η φορολογική μεταχείριση των Bitcoin για φορολογικούς σκοπούς διαφέρει ανάλογα με την κάθε χώρα της ΕΕ.
Βρετανία
Οι περισσότερες συναλλαγές εξαιρούνται από τέλη προστιθέμενου φόρου, ωστόσο η Βρετανική εφορία έχει κατηγοριοποιήσει το bitcoin ως περιουσιακό στοιχείο και όχι ως νόμισμα. Αυτό σημαίνει πως τα κρυπτονομίσματα φορολογούνται είτε σαν κέρδη από κεφάλαιο είτε με φόρο εισοδήματος ανάλογα με τις περιστάσεις.
Γερμανία
Το Bitcoin έχει θεωρηθεί ένα είδος ιδιωτικού χρήματος από το 2013. Παρά το γεγονός ότι το Bitcoin υπόκειται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών 25% στη Γερμανία, ένας τέτοιος φόρος επιβάλλεται μόνο αν τα κέρδη του Bitcoin αποκτήθηκαν εντός ενός έτους από την απόκτηση του Bitcoin. Έτσι, οι φορολογούμενοι οι οποίοι κατέχουν Bitcoin για περισσότερο από ένα χρόνο, δεν θα υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και οι συναλλαγές τους, θα εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της μη υποκείμενης στο φόρο «ιδιωτικής πώλησης». Η αντιμετώπιση του Bitcoin στη Γερμανία είναι παρόμοια με την αντιμετώπιση άλλων επενδυτικών μέσων, όπως μετοχές ή μερίδια.
Ιαπωνία
Στην Ιαπωνία, το Bitcoin αναγνωρίζεται επίσημα ως μέθοδος πληρωμής. Η πώληση του Bitcoin απαλλάσσεται από το φόρο κατανάλωσης από την 1η Ιουλίου 2017. Τα εικονικά νομίσματα αντιμετωπίζονται ως “αξίες περιουσιακών στοιχείων” που “μπορεί να χρησιμοποιηθούν για πληρωμές και μπορούν να μεταφερθούν ψηφιακά”. Έτσι, στην Ιαπωνία, τα κέρδη που αποκτήθηκαν από τη διαπραγμάτευση Bitcoin θεωρούνται έσοδα των επιχειρήσεων και αντιμετωπίζονται ανάλογα για σκοπούς εισοδήματος και φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Αυστραλία
Στην Αυστραλία, οι συναλλαγές με τη χρήση Bitcoin και άλλα εικονικά νομίσματα εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των συμφωνιών ανταλλαγής. Οι Αυστραλίας φορολογικές αρχές θεωρούν πως το Bitcoin δεν είναι τα χρήματα ή ξένο νόμισμα, αλλά ένα περιουσιακό στοιχείο για σκοπούς κεφαλαιουχικών κερδών. Οι επιχειρήσεις που διενεργούν συναλλαγές σε Bitcoin στην Αυστραλία θα πρέπει κανονικά να τεκμηριώσει και καταγράψουν την ημερομηνία των συναλλαγών. Οι επιχειρήσεις που λαμβάνουν πληρωμές σε Bitcoin πρέπει να δηλώσουν την αξία τους σε δολάρια Αυστραλίας ως τακτικό εισόδημα.
Από την άλλη πλευρά, οι συναλλαγές με Bitcoin για προσωπικούς σκοπούς απαλλάσσονται από τη φορολογία, υπό δύο προϋποθέσεις, δηλαδή, (1) αν το Bitcoin χρησιμοποιήθηκε ως πληρωμή για αγαθά και υπηρεσίες για προσωπική χρήση, και (2) η αξία της συναλλαγής είναι χαμηλότερη από 10.000 δολάρια Αυστραλίας. Εξόρυξη και ανταλλαγής Bitcoin για επαγγελματικούς σκοπούς στην Αυστραλία θεωρείται χρηματιστηριακή συναλλαγή και να φορολογούνται ανάλογα.
Ελλάδα
Στην Ελλάδα το bitcoin αντιμετωπίζεται σαν ένα ακόμα μέσο τροφοδότησης του κράτους με έσοδα. Η Ελληνική εφορία φορολογεί το κέρδος από το bitcoin, το ίδιο με το αν τα κέρδη προέρχονταν από forex trade και φορολογείται κλιμακωτά με 22% και από ένα ποσό και πάνω με 45%.
