Αποφασισμένη να εντείνει τη “μάχη” κατά των φορολογικών παραβάσεων είναι η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), καθώς πέρα από τις υποθέσεις που θα αξιολογούνται προς έλεγχο με βάση το σύστημα point system που καθιερώνεται, η Αρχή προωθεί τη διενέργεια επιπλέον 2.500 ελέγχων για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου.
Όπως έγραψε το EMEA.gr την προηγούμενη εβδομάδα, με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, συστήνονται ειδικές τριμελείς επιτροπές στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου, στο Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων, στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου και σε κάθε Δημόσια Οικονομική Υπηρεσία Α’ Τάξεως, με αντικείμενο την αξιολόγηση και καταγραφή όλων των στοιχείων που έχουν στη διάθεσή τους οι ελεγκτικές υπηρεσίες.
Τα εν λόγω στοιχεία θα αξιολογούνται με ένα σύστημα βαθμολόγησης ως προς το ενδιαφέρον τους, σε κλίμακα που εκτείνεται από το 0 έως το 3, όπου το 0 αντιστοιχεί στις “άνευ ενδιαφέροντος” περιπτώσεις, το 1 σε στοιχεία “απλού-μικρού ενδιαφέροντος”, το 2 σε περιπτώσεις “σημαντικού ενδιαφέροντος” και το 3 σε υποθέσεις που χρήζουν “άμεση/ταχεία επέμβαση”, βάσει του οποίου θα καθορίζεται η προτεραιοποίηση των ελέγχων.
Παράλληλα, όμως με αυτήν τη διαδικασία, με εγκύκλιο του Γ. Πιτσιλή στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπαίνει άμεσα και μια σειρά άλλων υποθέσεων, ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή του ή μη με το ανωτέρω σύστημα, και συγκεκριμένα:
α) Υποθέσεις που αφορούν σε εκθέσεις έρευνας των ΥΕΔΔΕ.
β) Υποθέσεις που αφορούν σε πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 387 του ν. 4512/2018.
γ) Υποθέσεις που αφορούν σε επιστροφές φόρων.
δ) Υποθέσεις που αφορούν σε έλεγχο βάσει δείγματος, δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής ΦΠΑ, καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος, χωρίς έλεγχο.
ε) Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων κατά τη δημοσίευση της παρούσας.
στ) Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου, συνεκτιμώντας αιτιολογημένα στο ΟΠΣ Elenxis και τα οριζόμενα στο τρίτο εδάφιο της παραγράφου 4 της παρούσας.
ζ) Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στην ΑΑΔΕ βάσει των διατάξεων του άρθρου 389 του ν. 4512/2018 (Α’ 5).
η) Υποθέσεις των ΔΟΥ και ΥΕΔΔΕ που αφορούν σε διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
θ) Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις διενέργειας ελέγχου στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας καθώς και σε εκτέλεση προδικαστικής απόφασης, υποθέσεις που αφορούν σε επιβολή προστίμων, υποθέσεις του άρθρου 1 περίπτωση 12Α υποπερίπτωση 2γ της με αριθμ. Δ. ΟΡΓ. Α 1115805 ΕΞ 2017/31.7.2017 (Β’ 2743) απόφασης του Διοικητή ΑΑΔΕ, όπως ισχύει και υποθέσεις που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα με βάση τις διατάξεις του άρθρου 25 του ν. 27/1975 (Α’77), όπως ισχύει.
ι) Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος, με βάση τις διατάξεις του άρθρου 29 του ν.4174/2013, όπως ισχύει.
ια) Υποθέσεις που εκπληρώνουν τους επιμέρους τιθέμενους επιχειρησιακούς στόχους ελέγχου ειδικών κατηγοριών φορολογουμένων, βάσει των ειδικότερων οριζομένων στο Παράρτημα ΙΙ (Β.β και Γ.1) της παρούσας.
Σύμφωνα με την εγκύκλιο Πιτσιλή, οι υποθέσεις δύνανται να αξιολογούνται σε μεταγενέστερα χρονικά διαστήματα με βάση τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνων της παρούσας ή με νέα, ανάλογης μοριοδότησης, κριτήρια και να ταξινομούνται σε φθίνουσα σειρά, βάσει της μοριοδότησης που έλαβαν, ενώ τα ανωτέρω εφαρμόζονται αναλόγως και για τις νέες υποθέσεις λαμβάνοντας υπόψη και το βαθμό εξέλιξης της ελεγκτικής διαδικασίας των αρχικά προτεραιοποιημένων υποθέσεων.
Στόχος της ΑΑΔΕ είναι, πέρα από τους φορολογικούς ελέγχους που θα πραγματοποιηθούν στο πλαίσιο της εφαρμογής των ειδικών επιτροπών, να διενεργηθούν φέτος από τις ελεγκτικές υπηρεσίες επιπλέον 2.500 έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου.
