Εξόρμηση με φορολογικούς ελέγχους σε επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες ξεκίνησε η ΑΑΔΕ με το άνοιγμα της αγοράς, ενώ σταδιακά ειδικά μέσα στο καλοκαίρι οι φορολογικοί έλεγχοι θα ενταθούν, προς όλες τις κατευθύνσεις. Στόχος είναι η πάταξη της φοροδιαφυγής και σε πρώτη φάση η προληπτική συμμόρφωση των επαγγελματιών στην έκδοση των φορολογικών παραστατικών (αποδείξεων κ.λπ), αλλά οι έλεγχοι επεκτείνονται σε όλο το φάσμα της οικονομικής δραστηριότητας.
Οι υποθέσεις προς έλεγχο επιλέγονται με βάση αντικειμενικά κριτήρια ανάλυσης κινδύνου και στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, που έχουν οι φορολογικές αρχές, αναφέρει το σχέδιο της ΑΑΔΕ.
Ήδη ξεκίνησαν οι επιτόπιοι προληπτικοί φορολογικοί έλεγχοι στην αγορά, ενώ από τον Ιούνιο τίθεται σε εφαρμογή το σχέδιο για τη θερινή περίοδο, το οποίο θα υλοποιηθεί και με μεταθέσεις ελεγκτών από ΔΟΥ της ηπειρωτικής χώρας σε νησιά και σε γενικά σε παραλιακές περιοχές με αυξημένη τουριστική δραστηριότητα.
Ωστόσο, το σχέδιο της ΑΑΔΕ ενσωματώνει και «ποιοτικούς» και στοχευμένους ελέγχους επί συγκεκριμένων υποθέσεων. Εκτός των υποθέσεων που παραγράφονται στις 31 Δεκεμβρίου 2021, στη λίστα των ελεγκτών βρίσκονται υποθέσεις που αφορούν ξέπλυμα χρήματος, υποθέσεις για τις οποίες εκδόθηκε εισαγγελική εντολή, εκκρεμείς υποθέσεις των τελευταίων ετών, καθώς και όσοι (επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα) εντοπίζονται από τις διασταυρώσεις του Taxisnet, να μην έχουν υποβάλει φορολογικές δηλώσεις κατά τα προηγούμενα φορολογικά έτη.
Σύμφωνα με τις κατευθύνσεις του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, φέτος θα διενεργηθούν 23.000 πλήρεις και μερικοί φορολογικοί έλεγχοι από τις ελεγκτικές Υπηρεσίες της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικής Διοίκησης. Ωστόσο από το σύνολο των υποθέσεων που θα ελεγχθούν, τουλάχιστον το 70% θα αφορά φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας και ποσοστό τουλάχιστον 75% των ελέγχων, θα αφορούν καταρχήν σε ελέγχους της τελευταίας τριετίας για τις οποίες έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
Οι συγκεκριμένοι έλεγχοι, ανάλογα με τα ευρήματα θα επεκτείνονται και στα δύο προηγούμενα έτη, πέραν της τελευταίας τριετίας.
Η λίστα των υπό έλεγχο φορολογικών υποθέσεων
Σύμφωνα με τις αναλυτικές οδηγίες της ΑΑΔΕ, οι υποθέσεις που θα πρέπει να ελεγχθούν φέτος κατά προτεραιότητα είναι οι ακόλουθες:
1. Υποθέσεις που αφορούν σε εκθέσεις έρευνας των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε.
2. Υποθέσεις που αφορούν σε πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος.
3. Υποθέσεις που αφορούν σε επιστροφές φόρων.
4. Υποθέσεις που αφορούν σε έλεγχο βάσει δείγματος, σύμφωνα με τα ειδικότερα οριζόμενα σε διατάξεις και αποφάσεις όπως ενδεικτικά δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής Φ.Π.Α., καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος, χωρίς έλεγχο.
5. Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων κατά τη δημοσίευση της παρούσας.
6. Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου, συνεκτιμώντας αιτιολογημένα στο Ο.Π.Σ. Elenxis.
7. Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στην Α.Α.Δ.Ε.
8. Υποθέσεις των Δ.Ο.Υ και Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. που αφορούν σε διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
9. Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις διενέργειας ελέγχου στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας καθώς και σε εκτέλεση προδικαστικής απόφασης, υποθέσεις που αφορούν σε επιβολή προστίμων, υποθέσεις που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα.
10. Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος, οι οποίες διερευνώνται από άλλα κράτη και στις οποίες εμπλέκονται φορολογικοί κάτοικοι της Ελλάδας.
11. Υποθέσεις που εκπληρώνουν τους επιμέρους τιθέμενους επιχειρησιακούς στόχους ελέγχου ειδικών κατηγοριών φορολογουμένων και δεν διενεργήθηκαν εντός των ετών 2019 και 2020.
12. Οι εκκρεμείς έλεγχοι ή επανέλεγχοι των υποθέσεων των ειδικών συνεργείων.
13. Υποθέσεις (αφορούν ξέπλυμα χρήματος) ελέγχων δέουσας επιμέλειας δηλούντων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων στο πλαίσιο του Κοινού Προτύπου Αναφοράς Αυτόματης Ανταλλαγής Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών (ΚΠΑ-CRS) και FATCA καθώς και υποθέσεις δέουσας επιμέλειας των υπόχρεων προσώπων του ν. 4557/2018.
